發(fā)文部門：青島市國家稅務局    日期：2002-12-13 

各市國家稅務局、市內(nèi)各國家稅務局:
　　為進一步規(guī)范增值稅減免稅，簡化審批程序，提高工作效率，強化監(jiān)督機制，現(xiàn)將《青島市國家稅務局增值稅減免稅管理辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。原《增值稅減免管理暫行辦法》(青國稅稅政[2000]90號)同時停止執(zhí)行。
　　根據(jù)省國稅局年度目標責任制考核要求，2002年《增值稅稅收優(yōu)惠情況季度(年度)統(tǒng)計表》年度統(tǒng)計數(shù)字，請各單位務于2003年1月15日前上報市局。
　　附件:1、青島市國家稅務局增值稅減免稅管理辦法
　　2、增值稅稅收優(yōu)惠情況季度(年度)統(tǒng)計表
　　附件1、
　　青島市國家稅務局增值稅減免稅管理辦法
　　第一章 總則
　　第一條 為正確貫徹執(zhí)行國家稅收政策，規(guī)范增值稅減免稅(以下簡稱“減免稅”)管理，堵塞稅收漏洞，簡化程序，提高工作效率，強化監(jiān)督機制，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其他稅收法規(guī)政策，結合我市實際情況，制定本辦法。
　　第二條 凡依法由青島市國家稅務局各級稅務機關負責管理的增值稅的減、免、退稅(不包括出口免稅、退稅和多繳稅款退稅)工作，均適用本辦法。
　　第三條 減免稅實行審批制，未經(jīng)國稅機關審核批準，一律不得減免稅。
　　第四條 符合稅收法律、法規(guī)規(guī)定減免稅條件的納稅人應按規(guī)定向國稅機關提出減免稅申請。
　　第五條 各類減免稅經(jīng)國稅機關資格認定后，按政策規(guī)定條件、范圍免、退稅款。
　　第二章 認定管理
　　第六條 各類減免稅資格認定(以下簡稱“資格認定”)以文件形式審批，以保證資格認定的規(guī)范性和統(tǒng)一性。
　　第七條 各類資格認定適用于申請減免稅的單位和個體經(jīng)營者。
　　第八條 社會福利企業(yè)、飼料生產(chǎn)企業(yè)、糧食企業(yè)、資源綜合利用產(chǎn)品(不含森工產(chǎn)品，下同)、軟件產(chǎn)品由青島市國家稅務局(以下簡稱市局)負責資格認定。
　　稅收法律、法規(guī)規(guī)定的其他產(chǎn)品或勞務由各主管國稅機關負責資格認定，并實行報市局備案制度。
　　第九條 減免稅的單位、產(chǎn)品或勞務實行年度資格認定制度。按權限需報市局的，由主管國稅機關對初審合格的企業(yè)或產(chǎn)品于每年12月底之前報市局進行下一年度資格認定，市局在資料及時、完整、準確的前提下，于次年1月底前下發(fā)批復文件，有效期為一年。
　　其他稅收法律、法規(guī)規(guī)定的減免稅企業(yè)或產(chǎn)品于當年12月底之前持相關申請資料向主管國稅機關提出下一年度減免稅申請，主管國稅機關在資料及時、完整、準確的前提下，于次年1月底前下發(fā)批復文件，有效期為一年。
　　對初次申請減免稅的納稅人，原則上于提出申請后的次季按規(guī)定的權限集中進行資格認定。
　　第十條 對需要檢測的減免稅產(chǎn)品，企業(yè)應憑市局認可的專業(yè)檢測機構出具的合格檢測報告向主管國稅機關提出減免稅申請。
　　專業(yè)檢測機構由市局負責確定，并公布名單。申請減免稅的納稅人可選擇其中任何一家進行檢測，具體要求市局另行規(guī)定。
　　第十一條 企業(yè)申請減免稅時必須向主管稅務機關提交書面申請報告及相關資料、證件(書)，由主管國稅務機關對符合條件的進行資格認定，對不符合條件的將有關申請資料退還納稅人。按照認定權限需報市局認定的，由主管國稅機關初審后，報市局進行資格認定，
　　第十二條 資格認定需提報的資料:
　　一、 社會福利企業(yè)
　　1、《減免稅申請審批表》；
　　2、減免稅申請報告；
　　3、《社會福利企業(yè)年檢報告書》復印件；
　　4、《社會福利企業(yè)證書》復印件；
　　5、殘疾職工《殘疾證》復印件；
　　6、安置的殘疾職工居民身份證復印件；
　　7、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本復印件；
　　8. 舉辦單位(民政、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn))的證明資料；
　　二、飼料生產(chǎn)企業(yè)
　　1、《減免稅申請審批表》；
　　2、減免稅申請報告；
　　3、主管國稅機關認可的專業(yè)檢測機構出具的飼料產(chǎn)品合格證明(原件)；
　　4、 營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本復印件；
　　三、國有糧食購銷企業(yè)
　　1. 《減免稅申請審批表》；
　　2. 減免稅申請報告；
　　3.營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本復印件；
　　4.改制企業(yè)應提供主管部門或政府有關部門改制的批文(文件應能說明國有企業(yè)控股比例及數(shù)額)復印件；
　　縣及縣以上糧食主管部門批準的承擔糧食儲備、銷售任務的正式文件復印件。
　　其他糧食企業(yè)、有政府儲備食用植物油銷售業(yè)務的企業(yè)需報送經(jīng)營免稅糧食、食用植物油項目的批文復印件和其他有關資料。
　　四、資源綜合利用產(chǎn)品(建材產(chǎn)品)
　　1、《減免稅申請審批表》；
　　2、減免稅申請報告；
　　3、《青島市資源綜合利用產(chǎn)品申報表》；
　　4、建材產(chǎn)品名稱、主要成分及所占比例報告；
　　5、《建材產(chǎn)品中廢渣攙加量測定報告》；
　　6、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記副本證復印件；
　　五、軟件產(chǎn)品
　　1、《減免稅申請審批表》；
　　2、減免稅申請報告；
　　3、有關自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的證明資料；
　　4、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記副本證復印件；
　　5、一般納稅人認定資料
　　六、其他稅收法律、法規(guī)規(guī)定的減免稅
　　1、《減免稅申請審批表》；
　　2、減免稅申請報告；
　　3、營業(yè)執(zhí)照副本和稅務登記證副本復印件；
　　4、主管稅務機關要求報送的其他資料。
　　第十三條 對需要年檢或檢測的減免稅企業(yè)或產(chǎn)品原則上于每年的10至11月集中進行年檢或檢測。年檢或檢測合格的企業(yè)或產(chǎn)品持相關資料向主管稅務機關提出下一年度的減免稅申請。
　　第三章 免、退還減免稅款的管理
　　第十四條 主管國稅機關依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定審核免征、退還減免稅款，不得違反法律、法規(guī)規(guī)定擅自改變減免稅方式。經(jīng)國稅機關資格認定的免稅項目，納稅人在有效期內(nèi)可自行進行免稅申報。
　　第十五條 對企業(yè)申請的退稅事項由各主管國稅機關的管理環(huán)節(jié)負責實地審核，稅政管理環(huán)節(jié)負責靜態(tài)資料審核，對預計年(指公歷年度，下同)退稅額超過50萬元(含50萬元)的企業(yè)，稅政管理環(huán)節(jié)(五市是指市局的政策法規(guī)管理部門)應進行實地審核，對預計年退稅額超過100萬元(含100萬元)的企業(yè)在實際退稅時市局參與審核。對審核合格的轉(zhuǎn)退稅環(huán)節(jié)辦理退稅事宜。
　　第十六條 通過資格認定和年檢合格的企業(yè)應向主管國稅機關提出退稅申請并提交相關資料。
　　第四章 日常監(jiān)督管理
　　第十七條 各級稅務機關應提高服務質(zhì)量，積極向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)，貫徹落實稅收優(yōu)惠政策，認真受理申請人提出的申請，及時退還減免稅款。在日常征管工作加強減免稅的監(jiān)控管理。
　　第十八條 市局流轉(zhuǎn)稅管理處負責全市增值稅減免稅管理的組織、指導和日常監(jiān)督檢查工作。
　　第十九條 各主管國稅機關應成立減免稅審批委員會，并以文件形式報市局備案。
　　第二十條 本著公平、公正和公開的原則，建立公示制度，提高減免稅的透明度。國稅機關應定期通過稅務宣傳資料、辦稅服務廳、網(wǎng)絡等媒介公布減免稅事項。
　　第二十一條 減免稅檔案管理要符合檔案管理的要求，本著真實、完整、方便查閱的原則，由稅政管理環(huán)節(jié)負責對減免稅相關資料資料進行整理、歸檔。對需市局資格認定的減免稅單位或產(chǎn)品，市局審批完畢后，除《減免稅申請審批表》(市局留存聯(lián))外的其他資料退還各主管國稅局機關存檔，各主管國稅機關應于每年4月底前將當年的減免稅資料整理歸檔。
　　第二十二條 市局將根據(jù)實際情況，按照稅收質(zhì)量管理體系和稅收監(jiān)控管理制度要求，結合稅收執(zhí)法檢查、專項檢查等形式組織人員對減免稅政策執(zhí)行情況進行檢查、核實，并予以通報。
　　第二十三條 對需檢測的減免稅產(chǎn)品，市局每年組織對部分產(chǎn)品隨機進行二次抽檢，經(jīng)專業(yè)檢測機構對同一產(chǎn)品二次檢測均為不合格的，取消當年度減免稅資格，并追繳當年已免(退)稅款。
　　對軟件產(chǎn)品在檢測過程中不符合國家規(guī)定的，取消減免稅資格，追繳已退稅款。
　　第二十四條 主管國稅機關應當監(jiān)督納稅人在減免稅期間按照法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅申報，開具發(fā)票。對違反法律法規(guī)的納稅人，取消其違反法律法規(guī)期間的減免稅資格，并追繳已免(退)稅款。
　　第二十五條 各主管國稅機關應于季度終了后15日內(nèi)向市局報送《增值稅稅收優(yōu)惠情況季度(年度)統(tǒng)計表》(表樣附后)。
　　第二十六條 加強部門協(xié)調(diào)，發(fā)揮稅務機關監(jiān)督作用。對于需要由行業(yè)主管部門和稅務部門聯(lián)合進行檢測、認定、年檢減免稅產(chǎn)品和資格的，主管國稅機關稅政管理人員必須參與此項工作，認真履行職責，保證檢測、認定、年檢的公平、公正和公開。
　　第二十七條 要嚴格審查并堅持集體審議的原則，建立起有效的監(jiān)督制約機制。對減免稅政策的執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，將嚴格按照崗位責任制考核的要求考核，并按執(zhí)法責任制的要求追究有關人員的責任。
　　第六章 附則
　　第二十八條 本辦法由青島市國稅局負責解釋。
　　第二十九條 各基層局根據(jù)本辦法制定相應的管理辦法，并報市局備案。
　　第三十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。